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    发票稽查力度加大,会计别让稽查给盯上,这5个发票常识要记牢

    admin 北京各行业常识 2021年08月04日

    1、按季申报的小规模纳税人本季度自开普通发票销售额不超过45万元,加上代开的专票销售额超过45万元,自开普通发票的部分能否享受免征增值税优惠?

    按季纳税的小规模纳税人以包括销售货物、劳务、服务、无形资产在内的应税行为合并计算销售额,判断是否达到45万元免税标准,其中包括开具增值税专用发票的销售额、开具增值税普通发票的销售额以及未开具发票的销售额。因此上述情况不能享受免征增值税优惠政策。

    2、实行增值税电子专用发票的纳税人用什么系统开具发票?

    根据《关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》的规定,自各地专票电子化实行之日起,本地区需要开具增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票(以下简称“电子普票”)、纸质专票、电子专票、纸质机动车销售统一发票和纸质二手车销售统一发票的新办纳税人,统一领取税务UKey开具发票。税务机关向新办纳税人免费发放税务UKey,并依托增值税电子发票公共服务平台,为纳税人提供免费的电子专票开具服务。

    3、从销售方取得第三方开具的增值税发票,涉嫌虚开发票吗?

    在货物交易中,购货方从销售方取得第三方开具的专用发票,或者从销货地以外的地区取得专用发票,向税务机关申报抵扣税款或者申请出口退税的,应当按偷税、骗取出口退税处理。纳税人虚开增值税专用发票,未就其虚开金额申报并缴纳增值税的,应按照其虚开金额补缴增值税;已就其虚开金额申报并缴纳增值税的,不再按照其虚开金额补缴增值税。

    4、发票丢失该怎么记账?

    根据《关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》的相关规定:纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后,已无需前往税务机关申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》,可凭相应发票的其他基本联次复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

    5、符合免税条件的小规模纳税人,在代开增值税普通发票时,是不征收税款,还是先征后返?

    符合免税条件的小规模纳税人,代开增值税普通发票时不征收增值税。但在当期总销售额超过免税标准后,将全额征收税款。根据《关于增值税发票管理等有关事项的公告》(2019年第33号)规定,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票。

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